Gelir vergisi dilimleri 2026 ve bordroya etkisi

2026 gelir vergisi dilimleri nelerdir?

Türkiye'de ücret gelirleri artan oranlı tarifeyle vergilendirilir. Oran, çalışanın yıl başından itibaren biriken (kümülatif) gelir vergisi matrahına göre belirlenir. 2026 yılı ücret gelirleri için dilimler şöyledir:

Tablodaki "dilim sonuna kadar toplam vergi" sütunu, yıllık hesaplanan vergiyi hızlıca bulmak için kullanılabilir. Örneğin yıllık kümülatif matrahı 612.000 TL olan bir çalışanın hesaplanan vergisi 70.500 + (612.000 - 400.000) x %27 = 127.740 TL'dir. Bu tutardan yıl boyunca uygulanan asgari ücret istisnası düşülür.

Dilimler ve diğer bordro değerleri bordro parametreleri sayfasında da listelenir.

Kümülatif matrah nedir ve nasıl hesaplanır?

Gelir vergisi matrahı, brüt ücretten SGK (Sosyal Güvenlik Kurumu) işçi payı (%14) ve işsizlik sigortası işçi payı (%1) düşülerek bulunur. Bu tutar her ay bir önceki ayın matrahına eklenir; ocakta sıfırdan başlar ve aralıkta yılın toplamına ulaşır. Her ayın vergisi, o ayın matrahının kümülatif toplamda hangi dilime düştüğüne bakılarak hesaplanır.

Bir ayın matrahı iki dilime yayılabilir. Bu durumda dilim sınırının altında kalan kısım eski oranla, üstündeki kısım yeni oranla vergilendirilir. Bordro programlarının en sık hata yaptığı nokta bu bölünmedir.

Örnek: dilim geçişinde vergi nasıl bölünür?

Brüt 60.000 TL alan çalışanın aylık matrahı 51.000 TL'dir. Mart sonunda kümülatif matrah 153.000 TL'dir. Nisanda matrah 204.000 TL'ye çıkar ve 190.000 TL sınırını aşar:

Asgari ücret istisnası dilimlerle nasıl etkileşir?

Asgari ücret tutarı kadar kazanç tüm ücretliler için gelir vergisinden istisnadır. Uygulamada her çalışanın hesaplanan vergisinden, asgari ücretin o ay hesaplanacak vergisi düşülür. Asgari ücretin kendi kümülatif matrahı da yıl içinde dilim atladığı için istisna tutarı sabit değildir:

Yıl boyunca toplam gelir vergisi istisnası 57.881,23 TL'dir. Damga vergisi istisnası ise aylık 250,70 TL'dir. Asgari ücretli çalışanlarda istisna hesaplanan vergiye eşit olduğu için ödenecek gelir vergisi her ay sıfırdır.

Gelir vergisi dilimi net maaşı nasıl etkiler?

Aynı brüt ücreti alan bir çalışanın neti, kümülatif matrah dilim sınırlarını geçtikçe düşer. Aşağıdaki tablo brüt 60.000 TL alan çalışanın 2026 boyunca aylık vergisini ve netini gösterir:

Her ay 204,70 TL damga vergisi de kesilir. Ocaktaki net ile eylüldeki net arasındaki fark 4.716,23 TL'dir. Çalışana ücret aynı kalmışken netin düşmesi sık sorulan bir konudur; bu nedenle dilim geçişlerini önceden açıklamak önemlidir.

Farklı maaşlarda dilime hangi ay girilir?

Dilim geçiş ayı brüt ücrete göre değişir. Yıl boyunca ücretin sabit kaldığı ve ek ödeme olmadığı varsayımıyla:

Yılın tamamında ödenen gelir vergisi (istisnalar düşüldükten sonra) brüt 50.000 TL için 42.318,77 TL, brüt 60.000 TL için 69.858,77 TL, brüt 100.000 TL için 180.018,77 TL'dir. Hesap adımlarının tamamı için bordro nasıl hesaplanır rehberine bakabilirsiniz.

Brüt 100.000 TL alan çalışanın yıl içindeki neti

Daha yüksek ücretlerde dilim geçişleri yılın daha erken aylarına kayar. Brüt 100.000 TL alan çalışanın aylık matrahı 85.000 TL'dir ve net ücreti şöyle değişir:

Haziranda kümülatif matrah 510.000 TL'ye ulaşır ve aylık matrahın tamamı %27 dilimine girer. Temmuz ve ağustostaki küçük artış yine asgari ücret istisnasının yükselmesinden kaynaklanır.

İkramiye ve prim ödemeleri dilimi nasıl etkiler?

Tek seferlik bir ödeme o ayın matrahını büyüttüğü için çalışanı daha erken bir ayda üst dilime taşır. Örneğin yıl başında yüksek bir ikramiye alan çalışan, ilk çeyrekte %20 ya da %27 dilimine girebilir. Yıllık toplam vergi, ödemenin hangi ayda yapıldığından büyük ölçüde etkilenmez; değişen, vergi yükünün aylara dağılımıdır. Bu nedenle ikramiye zamanlaması çalışanın aylık nakit akışını etkiler, yıllık toplam yükü ise sınırlı biçimde değiştirir.

• İkramiye ödenecek ayın kümülatif matrahını önceden hesaplayın.
• Çalışana ikramiye netini ve sonraki aylardaki net değişimini birlikte bildirin.
• Net üzerinden taahhüt edilen ikramiyelerde brütleştirmeyi o ayın dilimine göre yapın.

Yıl ortasında işe giren çalışanda dilim nasıl hesaplanır?

Aynı yıl içinde başka bir işverende çalışmış bir kişi işe girdiğinde, önceki işverendeki kümülatif matrah yeni bordroya taşınmalıdır. Aksi halde çalışan yeniden %15 diliminden başlar ve yıl içinde eksik vergi kesilir. Bu bilgi çalışandan, önceki işverenin bordro pusulasıyla alınır. İşe giriş evrakları arasına bu belgeyi eklemek kontrolü kolaylaştırır.

Yüksek ücretlilerde %35 ve %40 dilimine ne zaman girilir?

Kümülatif matrah 1.500.000 TL'yi aştığında oran %35'e, 5.300.000 TL'yi aştığında %40'a çıkar. Bu sınırlara yalnız yüksek ücretli yöneticiler ya da yıl içinde büyük tutarlı prim, ikramiye veya hisse bazlı ödeme alan çalışanlar ulaşır. Bu çalışanlarda dikkat edilmesi gereken iki nokta vardır. Birincisi, SGK primi 297.270 TL'lik tavanla sınırlı olduğu için tavanı aşan ücretlerde gelir vergisi matrahı brütün daha büyük bir bölümünü oluşturur. İkincisi, yıl sonuna doğru aylık vergi kesintisi belirgin biçimde arttığından net ücretteki düşüş daha keskin olur. Bu çalışanlara yıllık net ücret projeksiyonu sunmak, beklenti yönetimini kolaylaştırır.

Gelir vergisi dilimleri her yıl nasıl güncellenir?

Dilim tutarları her yıl yeniden değerleme oranı esas alınarak güncellenir ve Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından genellikle aralık ayında yayımlanan tebliğle duyurulur. Oranlar ise kanunla belirlenir ve ayrıca bir değişiklik yapılmadıkça aynı kalır. Yeni dilimler ocak bordrosundan itibaren uygulanır. Yeni yılın tutarları açıklanmadan önce bordro programına tahmini değer girmeyin; yayımlandıktan sonra resmi kaynaktan teyit edip tanımlayın.

Ücret gelirleri ile ücret dışı gelirler (ör. kira, serbest meslek) için tarifeler ayrıdır ve dilim tutarları farklıdır. Bu rehberdeki değerler yalnız ücret gelirleri içindir. Ücret dışı gelirler için güncel tarifeyi resmi kaynaktan teyit edin.

Bordro ekibi dilimler için ne kontrol etmeli?

• Dört dilim sınırı (190.000, 400.000, 1.500.000, 5.300.000 TL) ve beş oran (%15, %20, %27, %35, %40) doğru tanımlı mı?
• Kümülatif matrah ocakta sıfırlanıyor mu?
• İki dilime yayılan aylarda matrah doğru bölünüyor mu?
• Asgari ücret GV istisnası ay ay doğru tutarla uygulanıyor mu?
• Yıl içinde işe girenler için önceki işverenden gelen matrah girildi mi?
• İkramiye ve prim aylarında brütleştirme o ayın dilimine göre mi yapılıyor?
• Çalışanlara dilim geçişleri hakkında önceden bilgi veriliyor mu?

Yeni yıla girerken dilimlerin ve diğer değerlerin güncellenmesi için yeni yıl bordro kontrol listesine, işveren tarafındaki maliyet için asgari ücret işveren maliyeti rehberine göz atabilirsiniz.

Gelir vergisi dilimleri işveren maliyetini etkiler mi?

Brüt ücret üzerinden anlaşılan çalışanlarda gelir vergisi çalışanın yüküdür; işverenin SGK ve işsizlik payı dilimden etkilenmez. Brüt 60.000 TL için işveren maliyeti yıl boyunca imalat dışı sektörde 73.050,00 TL'dir (Hazine indirimli %19,75 SGK işveren payı ve %2 işsizlik payıyla). İmalat sektöründe 5 puan indirimle %16,75 ödenir ve maliyet 71.250,00 TL olur; indirimden yararlanamayan işveren için 74.250,00 TL'dir. Ancak net ücret üzerinden anlaşma yapılmışsa, dilim yükseldikçe aynı neti korumak için brüt ücretin artırılması gerekir ve işveren maliyeti yıl içinde yükselir. Bu nedenle net ücret taahhüdü veren işverenlerin bütçeyi yılın son aylarındaki brüt tutarla planlaması gerekir. Hızlı karşılaştırma için işveren maliyeti hesaplama aracını kullanabilirsiniz.