2026 asgari ücret işveren maliyeti: SGK, vergi ve toplam maliyet

2026 asgari ücreti ne kadar?

2026 yılı için brüt asgari ücret aylık 33.030 TL, net asgari ücret ise 28.075,50 TL olarak uygulanıyor. Brüt tutar aynı zamanda SGK prime esas kazancın alt sınırıdır: bir çalışanın prime esas kazancı bu tutarın altında bildirilemez. Prime esas kazanç tavanı ise 297.270 TL'dir. Tavanın üzerindeki kazanç için SGK primi hesaplanmaz.

Asgari ücretli bir çalışanın işverene maliyeti, ödenen net ücretten belirgin biçimde yüksektir. Aradaki fark çalışan adına kesilen SGK ve işsizlik sigortası primleri ile işverenin kendi payına ödediği primlerden oluşur. Asgari ücret tutarı kadar kazanç gelir vergisi ve damga vergisinden istisna olduğundan, asgari ücretli çalışanda vergi kesintisi sıfırdır.

Bu rehberde işverenin bordro ve bütçe planlamasında kullanabileceği hesap adımlarını, Hazine indirimi uygulanan ve uygulanmayan senaryoları, yıllık maliyet tablosunu ve sık yapılan hataları bulacaksınız. Brütten nete hesaplamanın genel mantığını merak ediyorsanız bordro nasıl hesaplanır rehberine de göz atabilirsiniz.

Asgari ücretin işverene maliyeti nasıl hesaplanır?

İşveren maliyeti, brüt ücrete işveren payı primlerinin eklenmesiyle bulunur. Hesap üç adımdan oluşur:

1. Prime esas kazancı belirleyin. Asgari ücretli bir çalışan için bu tutar brüt ücretle aynıdır: 33.030 TL.
2. İşveren SGK payını hesaplayın. Malullük, yaşlılık ve ölüm sigortası (%12), kısa vadeli sigorta kolları (%2,25) ve genel sağlık sigortası (%7,5) için işveren payı toplam %21,75'tir. 7566 sayılı Kanunla malullük, yaşlılık ve ölüm sigortası işveren payı %11'den %12'ye çıktı. 5510 sayılı Kanunun 81/ı maddesindeki Hazine indirimi 2026'da imalat sektöründe 5 puan, imalat dışındaki sektörlerde 2 puandır. Şartları sağlayan işveren imalat dışında %19,75, imalatta %16,75 öder.
3. İşveren işsizlik sigortası payını ekleyin. Bu oran %2'dir ve Hazine indiriminden etkilenmez.

Sonuç olarak toplam işveren prim yükü imalat dışı sektörlerde brüt ücretin %21,75'i, imalat sektöründe %18,75'i, indirimsiz senaryoda %23,75'idir. Bu rehberdeki örneklerde aksi belirtilmedikçe imalat dışı sektör esas alınmıştır.

Örnek hesap: Hazine indirimli işveren maliyeti

5 puanlık indirim 2026'da yalnız imalat sektöründe geçerlidir; imalat dışındaki sektörlerde indirim 2 puandır. Tablo iki durumu birlikte gösterir:

Örnek hesap: Hazine indirimi olmadan işveren maliyeti

İndirimsiz senaryo ile aradaki aylık fark çalışan başına imalat dışında 660,60 TL, imalat sektöründe 1.651,50 TL'dir. Prim borcu olmaması, bildirgelerin zamanında verilmesi gibi şartlar yerine gelmediğinde indirim kaybedilir ve maliyet bu tutar kadar artar.

Asgari ücretli çalışanın bordrosunda hangi kesintiler var?

İşveren maliyetini anlamak için çalışan tarafındaki kesintileri de görmek gerekir. Brüt ücretten çalışan adına yapılan kesintiler şunlardır:

Gelir vergisi matrahı brüt ücretten SGK ve işsizlik işçi paylarının düşülmesiyle bulunur (33.030 - 4.624,20 - 330,30 = 28.075,50 TL). Asgari ücret tutarı kadar kazanç gelir ve damga vergisinden istisna olduğu için asgari ücretli çalışanda bu iki vergi sıfırlanır.

Toplam tabloya bakıldığında, imalat dışı bir işveren aylık 40.214,03 TL öderken çalışanın eline 28.075,50 TL geçer. Aradaki 12.138,53 TL (imalat sektöründe toplam maliyet 39.223,13 TL, fark 11.147,63 TL), çalışan ve işveren adına SGK'ya (Sosyal Güvenlik Kurumu) aktarılan primlerdir.

Asgari ücret vergi istisnası nasıl işler?

2022'den bu yana asgari ücret tutarı kadar kazanç gelir vergisi ve damga vergisinden istisnadır. Bu istisna yalnız asgari ücretlilere değil, tüm ücretlilere uygulanır. Asgari ücretin üzerinde kazanan bir çalışanın hesaplanan vergisinden, asgari ücrete isabet eden vergi tutarı düşülür.

Önemli bir ayrıntı şudur: asgari ücretin kümülatif gelir vergisi matrahı yıl içinde dilime girdikçe istisna tutarı da artar. 2026 için aylık gelir vergisi istisnası tutarları şöyledir:

Damga vergisi istisnası ise yıl boyunca aylık 250,70 TL'dir (33.030 TL x binde 7,59). Bu tutarlar bordro programınızda doğru tanımlanmazsa, özellikle temmuz ve ağustos aylarında asgari ücretin üzerindeki çalışanların net ücretleri hatalı hesaplanır. Güncel parametrelerin tamamını bordro parametreleri sayfasında görebilirsiniz.

Asgari ücretli bir çalışanın yıllık maliyeti ne kadar?

Bütçe planlamasında aylık tutarın yanında yıllık toplamı da görmek gerekir. Yıl içinde ücret değişmediği ve ek ödeme yapılmadığı varsayımıyla:

Bu tablo yalnız ücret ve primleri içerir. Gerçek kişi başı maliyete yemek, yol, ikramiye, fazla mesai, iş sağlığı ve güvenliği hizmeti, özel sağlık sigortası gibi kalemler de eklenir. Ayrıca yıllık izin karşılığı ve kıdem tazminatı karşılığı da uzun vadeli maliyetin parçasıdır. 2026 için kıdem tazminatı tavanı 73.729,87 TL'dir; asgari ücretli bir çalışan için her tam yıl karşılığında 30 günlük brüt ücret, yani bir aylık brüt ücret kadar tazminat birikir.

Hazine indiriminden yararlanmak için işveren ne yapmalı?

Hazine indirimi, işveren maliyetini en çok etkileyen kalemdir. 2026'da indirim imalat sektöründe 5 puan, imalat dışındaki sektörlerde 2 puandır. Asgari ücretli çalışan başına aylık kazanç imalat dışında 660,60 TL, imalatta 1.651,50 TL'dir. Şartları sağlamayan işveren, işveren payının tamamını, yani %21,75 öder. İndirimin genel şartları; aylık prim ve hizmet belgelerinin yasal süresinde verilmesi, primlerin zamanında ödenmesi, vadesi geçmiş prim borcu bulunmaması ve fiili çalışması olmayan sigortalı bildirilmemesidir. Şartların ayrıntısı ve istisnaları değişebildiği için güncel şartları SGK duyurusundan kontrol edin.

• Muhtasar ve prim hizmet beyannamesini (MUHSGK) izleyen ayın 26'sına kadar verin.
• Prim ödemelerini vadesinde yapın; gecikme indirim hakkını kaybettirebilir.
• SGK sisteminde yapılandırılmamış prim borcu olup olmadığını düzenli kontrol edin.
• İşe giriş bildirgesini çalışan işe başlamadan önce, çıkış bildirgesini 10 gün içinde verin.
• Puantaj ile SGK'ya bildirilen gün sayısının tutarlı olduğundan emin olun.
• Diğer teşviklerle birlikte uygulanıp uygulanamayacağını mali müşavirinizle teyit edin.

Asgari ücret desteği ve diğer teşvikler maliyeti nasıl etkiler?

Bazı dönemlerde asgari ücretli çalışanlar için işverenlere prim desteği sağlanabilir. Bu desteğin kapsamı, tutarı ve süresi her yıl ayrı düzenlemeyle belirlendiğinden, 2026 için geçerli olup olmadığını ve şartlarını güncel SGK duyurusundan kontrol edin. Destek tutarını bütçenize ancak resmi duyuru yayımlandıktan sonra eklemeniz önerilir.

Genç istihdam, kadın istihdamı, engelli istihdamı ve bölgesel teşvikler gibi diğer destekler de işveren payını azaltabilir. Her teşvikin kendi şartları ve birbirleriyle birleşip birleşmeme kuralları vardır. Teşvik uygulaması planlıyorsanız işe alım öncesinde şartları kontrol edin; geriye dönük düzeltmeler hem zaman hem de ceza riski doğurur.

Asgari ücret değiştiğinde işveren nelere dikkat etmeli?

Asgari ücretin güncellenmesi yalnız asgari ücretli çalışanları etkilemez. Yeni tutar SGK taban ve tavanını, vergi istisnalarını ve birçok ücret politikasını aynı anda değiştirir. 2027 için beklenen değişikliklerin İK süreçlerine etkisini 2027 asgari ücret İK etkileri rehberinde ele aldık. Değişiklik döneminde şu kontrolleri yapın:

• Asgari ücretin altında kalan brüt ücretleri yeni tutara yükseltin.
• Asgari ücrete endeksli yan hak ve primleri (ör. asgari ücretin belli katı olarak tanımlanan ödemeler) güncelleyin.
• SGK prime esas kazanç taban ve tavanını bordro programında güncelleyin.
• Gelir vergisi ve damga vergisi istisna tutarlarını yeni asgari ücrete göre tanımlayın.
• Asgari ücretin hemen üzerindeki çalışanların ücret farkının korunup korunmayacağına karar verin.
• Yıllık personel bütçesini yeni işveren maliyetiyle yeniden hesaplayın.

İşveren maliyeti hesabında sık yapılan hatalar nelerdir?

Net ücret üzerinden bütçe yapmak

Çalışana söylenen net ücret ile işverenin ödediği toplam tutar arasında yaklaşık %43'lük bir fark vardır (imalat dışı sektörde asgari ücret için). Bütçeyi net ücretle yapmak maliyetin ciddi biçimde düşük tahmin edilmesine yol açar. Planlamayı her zaman brüt ücret ve işveren primleri üzerinden yapın.

Hazine indirimini garanti saymak

İndirim şartlara bağlıdır. Bir ayda bildirgenin geç verilmesi ya da prim borcu oluşması indirimin kaybına neden olabilir. Bütçede indirimsiz senaryoyu da görünür tutmak sürpriz maliyetleri önler.

Eksik gün ve kısmi ay çalışmasını gözden kaçırmak

Ay içinde işe giren, ayrılan ya da ücretsiz izin kullanan çalışanlarda prime esas kazanç gün sayısına göre hesaplanır. Bu durumlarda hem çalışan hem işveren payı orantılı olarak değişir. Puantaj verisi ile bordronun aynı kaynaktan beslenmesi hataları azaltır.

Fazla mesaiyi maliyete eklememek

Haftalık 45 saati aşan çalışmalar %50 zamlı ödenir ve bu ödemeler de prime ve vergiye tabidir. Yoğun dönemlerde fazla mesai, asgari ücretli çalışanın maliyetini belirgin biçimde artırabilir. Ayrıntılar için fazla mesai kuralları rehberine bakabilirsiniz.

İşveren maliyeti kontrol listesi

• Brüt asgari ücret 33.030 TL olarak tanımlı mı?
• SGK taban (33.030 TL) ve tavan (297.270 TL) tutarları güncel mi?
• İşveren SGK oranı (imalat dışı %19,75, imalat %16,75, indirimsiz %21,75) şirketin durumuna göre doğru seçildi mi?
• İşsizlik sigortası oranları (işçi %1, işveren %2) doğru mu?
• Aylık gelir vergisi istisnası tutarları dönemlere göre tanımlı mı?
• Damga vergisi istisnası (250,70 TL) uygulanıyor mu?
• Yan haklar, fazla mesai ve ikramiyeler maliyet hesabına eklendi mi?
• Teşvik şartları güncel SGK duyurusuyla karşılaştırıldı mı?

Farklı brüt ücretler için hızlı hesap yapmak isterseniz işveren maliyeti hesaplama aracını ve maaş hesaplama aracını kullanabilirsiniz.