Gelir vergisi dilimleri ve oranları nelerdir?
Gelir Vergisi Kanununun 103. maddesindeki tarife beş dilimden oluşur ve oranlar %15, %20, %27, %35 ve %40'tır. Her dilimin alt ve üst sınırı her yıl yeniden değerleme oranına göre güncellenerek Gelir Vergisi Genel Tebliği ile ilan edilir; 2026 yılının güncel sınırları için bordro parametreleri sayfasına bakabilirsiniz.
Ücret gelirleri için ayrı bir tarife uygulanır: ilk iki dilim herkes için aynıdır, ancak üçüncü ve dördüncü dilim sınırları ücretlilerde ücret dışı gelirlere göre daha yüksektir. Bu nedenle ücret bordrolarında yalnız ücret gelirleri tarifesi kullanılmalıdır.
Dilimli vergi nasıl hesaplanır?
Türkiye'de artan oranlı tarife uygulanır: her oran yalnız kendi dilimine düşen tutara uygulanır. Matrahın bir üst dilime geçmesi, tüm gelirin yüksek oranla vergilendirilmesi anlamına gelmez; yalnız sınırı aşan kısım daha yüksek oranla vergilendirilir.
Bu nedenle "üst dilime geçince maaşım azalır" endişesi kısmen doğrudur ama abartılır: brüt ücret aynı kaldığında net ücret yalnız aşan kısım için oran farkı kadar düşer. Brüt ücretin artması hiçbir zaman net ücretin azalmasına yol açmaz.
Ücretliler hangi ayda üst dilime geçer?
Ücretlilerde vergi aylık değil yıllık matraha göre hesaplanır. Her ayın matrahı Ocak'tan itibaren toplanarak kümülatif matrah oluşturulur. Kümülatif matrah bir dilim sınırını geçtiği ayda, o ayın matrahının sınırı aşan kısmına üst oran uygulanır; sonraki aylarda tüm matrah üst oranla vergilendirilir.
Aynı brüt ücreti alan iki çalışan, yıl içinde farklı aylarda işe başlamışsa farklı aylarda dilim değiştirir. Yüksek ücretlilerde dilim değişimi ilk aylarda, düşük ücretlilerde ise yılın sonlarına doğru ya da hiç gerçekleşmez. Ocak ayında kümülatif matrah sıfırlanır ve net ücret yeniden yükselir.
Asgari ücret istisnası dilimleri nasıl etkiler?
Hesaplanan vergiden asgari ücretin aynı ayki vergisi kadar istisna düşülür. Asgari ücretin kümülatif matrahı da yıl içinde ikinci dilime geçebildiği için istisna tutarı yılın son aylarında artabilir. Bu, düşük ve orta ücretlilerde dilim geçişinin net ücrete etkisini kısmen dengeler; ayrıntı için asgari ücret istisnası sayfasına bakın.
Bordroda gösterilen "vergi dilimi oranı", çalışanın o ay ulaştığı en yüksek oranı ifade eder. Prim ya da ikramiye gibi tek seferlik ödemeler kümülatif matrahı birden artırarak çalışanı erken üst dilime taşıyabilir; bu durum ikramiye planlamasında hesaba katılmalıdır.
Gelir vergisi dilimi hakkında sık sorulan sorular
Gelir vergisi dilimleri yüzde kaç?
Oranlar %15, %20, %27, %35 ve %40'tır. Dilim sınırları her yıl güncellenerek ilan edilir.
Üst dilime geçince maaşın tamamı mı yüksek vergilendirilir?
Hayır. Yalnız dilim sınırını aşan kısma yüksek oran uygulanır; altında kalan kısım önceki oranlarla vergilendirilmeye devam eder.
Vergi dilimi Ocak'ta neden sıfırlanır?
Gelir vergisi takvim yılı esasına göre hesaplanır. Ocak'ta yeni yılın kümülatif matrahı sıfırdan başlar ve ilk dilim oranı yeniden uygulanır.
Bu sayfa bilgilendirme amaçlıdır ve 2026 mevzuatına göre hazırlanmıştır; somut durumunuz için bir uzmana danışın. Yıllık değişen tutarların tamamı bordro parametreleri sayfasında.