Asgari geçim indirimi hâlâ uygulanıyor mu?
Hayır. Asgari geçim indirimi 1 Ocak 2022'den itibaren yürürlükten kaldırıldı. Yerine her çalışanın ücretinin asgari ücrete isabet eden kısmını gelir vergisi ve damga vergisinden istisna tutan asgari ücret istisnası getirildi. Bu nedenle bugünkü bordrolarda AGİ satırı yer almaz; benzer bir etki, hesaplanan vergiden düşülen istisna tutarıyla sağlanır.
İki sistem arasındaki temel fark, AGİ'nin çalışanın medeni durumuna ve çocuk sayısına göre değişmesi, yeni istisnanın ise herkes için aynı olmasıdır. Asgari ücretli bir çalışan bugün hiç gelir vergisi ve damga vergisi ödemez.
AGİ nasıl hesaplanırdı?
AGİ, yıllık brüt asgari ücretin belirli bir yüzdesine gelir vergisi tarifesinin ilk dilim oranı (%15) uygulanarak bulunur ve aylık olarak hesaplanan gelir vergisinden mahsup edilirdi. Mahsup edilemeyen kısım çalışana iade edilmezdi.
Oranlar çalışanın aile durumuna göre belirlenirdi ve toplam oran asgari ücretin %85'ini geçemezdi.
- Çalışanın kendisi için: %50
- Çalışmayan ve geliri olmayan eş için: %10
- İlk iki çocuğun her biri için: %7,5
- Üçüncü çocuk için: %10
- Dördüncü ve sonraki çocuklar için: %5
Eski dönemlerde AGİ neden hâlâ önemli?
2021 ve öncesine ait işçilik alacağı hesaplarında, geriye dönük bordro düzeltmelerinde ve hizmet tespiti davalarında AGİ ile karşılaşılır. Yargıtay uygulamasına göre AGİ ücretin bir parçası sayılmaz; kıdem tazminatı ve ihbar tazminatı hesabında giydirilmiş ücrete eklenmez.
Eski dönem bordrolarında net ücretin "AGİ dahil" mi "AGİ hariç" mi kararlaştırıldığı da uyuşmazlık konusu olabilir. İş sözleşmelerinde net ücret yazılmışsa hangi kalemlerin dahil olduğu açıkça belirtilmelidir.
Asgari ücret istisnası AGİ'den daha mı avantajlı?
Asgari ücret istisnası, gelir vergisinde asgari ücretin o ayki vergisi kadar, damga vergisinde ise asgari ücretin damga vergisi kadar indirim sağlar. AGİ yalnız gelir vergisini ve yalnız ilk dilim oranıyla azaltıyordu. Bu nedenle çoğu çalışan için yeni sistem daha yüksek indirim sağlar; ancak çocuk sayısı fazla olan düşük ücretlilerde aradaki fark azalır.
İstisnanın aylık tutarı yıl içinde sabit değildir: asgari ücretin kümülatif matrahı yılın ilerleyen aylarında üst dilime geçtiğinde istisna tutarı da artar.
Asgari geçim indirimi hakkında sık sorulan sorular
AGİ ne zaman kaldırıldı?
1 Ocak 2022'den itibaren kaldırıldı. Aynı tarihten beri asgari ücret istisnası uygulanmaktadır.
AGİ kıdem tazminatına dahil edilir mi?
Hayır. Yargıtay uygulamasına göre AGİ ücret niteliğinde değildir ve giydirilmiş ücrete eklenmez.
Asgari ücret istisnası medeni duruma göre değişir mi?
Hayır. AGİ'den farklı olarak asgari ücret istisnası tüm çalışanlara aynı tutarda uygulanır; eş ve çocuk sayısı etkili değildir.
Bu sayfa bilgilendirme amaçlıdır ve 2026 mevzuatına göre hazırlanmıştır; somut durumunuz için bir uzmana danışın. Yıllık değişen tutarların tamamı bordro parametreleri sayfasında.