Yeni yıl bordro kontrol listesi: Ocak'ta değişen parametreler

Ocak bordrosu neden her yıl risklidir?

Türkiye'de bordroyu etkileyen parametrelerin büyük bölümü yılbaşında değişir. Asgari ücret, SGK prime esas kazanç tabanı ve tavanı, gelir vergisi dilim tutarları, asgari ücret vergi istisnaları ve kıdem tazminatı tavanı aynı dönemde güncellenir. Bu değerlerden biri eksik ya da geç güncellenirse ocak bordrosu hatalı hesaplanır ve hata sonraki aylara taşınır, çünkü gelir vergisi kümülatif matraha dayanır.

Ek olarak bazı değerler resmi olarak aralık sonunda, hatta ocak içinde açıklanır. Bordro ekibinin bu tarihleri beklerken hazırlığını tamamlamış olması, ocak kapanışını hızlandırır. Bu rehber, yeni yıla girerken kontrol edilmesi gereken parametreleri, nereden teyit edileceğini ve hangi sırayla güncelleneceğini anlatır.

Not: 2027 yılı parametreleri bu rehberin yazıldığı tarihte henüz açıklanmamıştır. Aşağıda yeni değerler için rakam verilmemiştir; tablolar karşılaştırma amacıyla 2026 değerlerini referans olarak gösterir. Yeni değerler yayımlandığında resmi kaynaktan teyit edip sisteminize girin. Açıklanan değerleri bordro parametreleri sayfasında da takip edebilirsiniz.

Yılbaşında hangi bordro parametreleri değişir?

Aşağıdaki tablo, ocakta kontrol edilmesi gereken parametreleri ve 2026 için geçerli referans değerleri gösterir. Yeni yıl değerleri yayımlandıkça bu tabloyla karşılaştırın.

Kıdem tazminatı tavanı ocak ve temmuz olmak üzere yılda iki kez güncellenir; diğer değerlerin çoğu yıllıktır. Asgari ücretin yıl ortasında ara zam alması durumunda taban, tavan ve istisnalar da yeniden hesaplanır.

Asgari ücret açıklandığında neyi kontrol etmelisiniz?

Asgari ücret, bordrodaki en çok parametreyi etkileyen değerdir. Yeni tutar açıklandığında aşağıdakileri birlikte güncelleyin:

• Brüt asgari ücret tutarını sisteme girin ve yürürlük tarihini doğru seçin.
• Asgari ücretin altında kalan tüm brüt ücretleri yeni tutara yükseltin.
• SGK prime esas kazanç tabanını yeni brüt asgari ücrete eşitleyin.
• SGK tavanını, ilgili duyuruda belirtilen katsayıyla yeniden tanımlayın.
• Asgari ücret gelir vergisi istisnasını ay ay yeniden hesaplayın; istisna, asgari ücretin kümülatif matrahı dilim atladıkça artar.
• Damga vergisi istisnasını yeni brüt asgari ücret x binde 7,59 olarak güncelleyin.
• Asgari ücrete endeksli yan hakları (ör. asgari ücretin belli oranı olarak tanımlanan ödemeler) güncelleyin.

Asgari ücret değişikliğinin işveren maliyetine etkisini asgari ücret işveren maliyeti rehberinde, İK süreçlerine etkisini 2027 asgari ücret İK etkileri rehberinde ele aldık.

Gelir vergisi dilimleri değiştiğinde ne yapılmalı?

Gelir vergisi dilim tutarları her yıl yeniden değerleme oranı esas alınarak güncellenir ve genellikle aralık ayında tebliğle duyurulur. Yeni dilimler ocak bordrosundan itibaren uygulanır; önceki yılın kümülatif matrahı sıfırlanır.

• Dört dilim sınırını ve beş oranı yeni tebliğe göre tanımlayın.
• Tüm çalışanların kümülatif gelir vergisi matrahının ocakta sıfırdan başladığını doğrulayın.
• Önceki yıldan devreden matrah olmadığından emin olun; aralık bordrosunun ocağa sarkan ödemeleri hangi yıla ait olduğuna göre işlenmelidir.
• Yıl içinde işe girecek çalışanlar için önceki işverenden kümülatif matrah bilgisi alma sürecini gözden geçirin.

Dilimlerin bordroya ay ay etkisini gelir vergisi dilimleri 2026 rehberinde örnek tablolarla görebilirsiniz.

2026 değerleriyle ocak bordrosu örneği nasıl görünür?

Yeni yılın değerleri açıklandığında karşılaştırma yapabilmeniz için 2026 ocak bordrosundan referans örnekleri aşağıda veriyoruz. Yeni parametreleri girdikten sonra aynı brüt ücretlerle test bordrosu çalıştırıp farkın beklenen yönde olduğunu kontrol edin.

İşveren maliyeti satırı imalat dışı sektörde Hazine indirimli %19,75 SGK işveren payını ve %2 işsizlik payını esas alır. İmalat sektöründe 5 puan indirimle %16,75 ödenir; toplam maliyet sırasıyla 39.223,13 TL, 71.250,00 TL ve 118.750,00 TL olur. Test bordrosunda özellikle şunlara bakın: asgari ücretli çalışanın gelir ve damga vergisi sıfır mı, yüksek ücretlilerin hesaplanan vergisinden doğru istisna düşülüyor mu, SGK tavanını aşan ücretlerde prim tavandan mı hesaplanıyor? Hesap adımlarının ayrıntısı için bordro nasıl hesaplanır rehberine bakabilirsiniz.

Kıdem tazminatı tavanı neden ocakta kontrol edilmeli?

Kıdem tazminatı her tam yıl için 30 günlük brüt ücret üzerinden hesaplanır ve tavanla sınırlıdır. Tavan ocak ve temmuzda güncellenir; bu rehberde referans alınan 2026 değeri 73.729,87 TL'dir. Yılbaşında işten ayrılan çalışanların tazminatı, ayrılış tarihinde geçerli tavana göre hesaplanır. Ocakta ayrılışlar varsa yeni tavanı sisteme girmeden hesap yapmayın.

• Yeni tavanı yürürlük tarihiyle birlikte tanımlayın.
• Aralık sonu ve ocak başı ayrılışlarında hangi tavanın uygulanacağını ayrılış tarihine göre belirleyin.
• Kıdem tazminatı karşılığı hesaplıyorsanız yeni tavanla karşılığı güncelleyin.

Örnek hesaplar için kıdem tazminatı hesaplama aracını kullanabilirsiniz.

SGK teşvikleri ve indirimler için ocakta ne yapılmalı?

Hazine indirimi, asgari ücret desteği ve istihdam teşviklerinin bazıları yıllık düzenlemelere bağlıdır. Bir teşvikin süresi aralıkta sona erebilir ya da yeni yılda şartları değişebilir. Bu nedenle yeni yılın ilk bordrosundan önce güncel şartları SGK duyurusundan kontrol edin.

• Uygulanan teşviklerin listesini çıkarın ve her birinin bitiş tarihini kontrol edin.
• Asgari ücret desteğinin yeni yılda devam edip etmediğini resmi duyurudan teyit edin; tutarı duyurudan önce bütçeye eklemeyin.
• Hazine indirimi şartlarını (borçsuzluk, zamanında bildirim ve ödeme) yeni yıl için yeniden doğrulayın; 2026'da indirim imalat sektöründe 5 puan (%16,75), imalat dışında 2 puandır (%19,75), şartları sağlamayan işveren %21,75 öder. Sektörünüze uygulanan oranı ve yeni yıldaki puanı SGK duyurusundan teyit edin.
• Teşvik kapsamındaki çalışanların işe giriş tarihlerini ve hak ediş sürelerini güncelleyin.

Yıllık izin ve izin bakiyeleri yılbaşında nasıl kontrol edilir?

Yıllık izin hakkı takvim yılına değil, çalışanın işe giriş tarihine göre doğar. Yine de pek çok şirket yılbaşında izin bakiyelerini gözden geçirir. Bu dönemde şu kontrolleri yapın: kıdemi 5 ya da 15 yılı dolduran çalışanların hakkı 14 günden 20'ye, 20 günden 26'ya yükseltildi mi; 18 yaş ve altı ile 50 yaş ve üstü çalışanlara en az 20 gün tanımlandı mı; kullanılmayan izinlerin devri şirket politikasına uygun mu? Ayrıntılar için yıllık izin süreleri ve yıl sonu planlama rehberine bakabilirsiniz.

Aralık ayında işveren ne hazırlamalı?

Ocak bordrosunun sorunsuz kapanması büyük ölçüde aralıkta yapılan hazırlığa bağlıdır. Yeni değerler henüz açıklanmamış olsa bile şu işleri önceden tamamlayabilirsiniz: yıl sonu izin bakiyelerini ve devredecek günleri netleştirin, yıl içinde ödenmemiş prim ve fazla mesai kalemlerini kapatın, ayrılacak çalışanların çıkış tarihlerini ve tazminat hesaplarını planlayın, ücret artışı önerilerini onaya sunun. Parametreler açıklandığı gün yalnız değer girişi ve test bordrosu kalmalıdır.

Ocak bordrosundan önce eksiksiz kontrol listesi

• Aralık bordrosu kapatıldı, MUHSGK beyannamesi izleyen ayın 26'sına kadar verildi.
• Önceki yılın kümülatif matrahları arşivlendi ve yeni yıl için sıfırlandı.
• Yeni brüt asgari ücret ve yürürlük tarihi tanımlandı.
• SGK prime esas kazanç tabanı ve tavanı güncellendi.
• Gelir vergisi dilim tutarları yeni tebliğe göre girildi.
• Aylık asgari ücret GV istisnası tablosu yeniden hesaplandı.
• DV istisnası yeni asgari ücretten hesaplandı.
• Kıdem tazminatı tavanı güncellendi.
• Asgari ücretin altında kalan ücretler düzeltildi.
• Asgari ücrete endeksli yan haklar güncellendi.
• Teşvik şartları ve süreleri güncel SGK duyurusuyla karşılaştırıldı.
• Yıllık ücret artışları sisteme işlendi ve onaylandı.
• Test bordrosu çalıştırıldı, önceki yılın aralık bordrosuyla fark analizi yapıldı.
• Çalışanlara yeni yıl net ücret değişiklikleri hakkında bilgi verildi.

Yıllık ücret artışları bordroya nasıl yansıtılmalı?

Pek çok şirket ücret artışlarını ocakta uygular. Artış oranları onaylandıktan sonra yürürlük tarihiyle birlikte sisteme girilmeli ve bordrodan önce kontrol edilmelidir. Net ücret üzerinden anlaşılan artışlarda brüt ücretin her ay farklı olabileceğini unutmayın; kümülatif matrah yükseldikçe aynı neti korumak için gereken brüt artar. Artış kararlarını ücret skalası ve bütçeyle birlikte değerlendirmek, yıl içindeki maliyet sürprizlerini azaltır.

Ocak kapanışında sık yapılan hatalar nelerdir?

Eski yılın parametreleriyle bordro çalıştırmak

Resmi değerler geç açıklandığında bordro ekipleri bazen eski parametrelerle hesap yapıp sonra düzeltme yapar. Bu durum fark bordrosu, ek beyanname ve çalışan sorularına yol açar. Mümkünse yeni değerler yayımlanana kadar ocak bordrosunun kesinleştirilmesini bekleyin.

İstisna tablosunu yalnız ocak için güncellemek

Asgari ücret GV istisnası yıl içinde değişir. Yalnız ocak tutarını girip diğer ayları güncellememek, yaz aylarında yüksek ücretlilerin netini hatalı yapar.

Aralıkta ödenen ama ocağa ait kalemleri karıştırmak

Prim, ikramiye ya da fazla mesai ödemelerinin hangi döneme ait olduğu, kümülatif matrahı ve vergi dilimini belirler. Dönem tarihlerini netleştirmeden ödeme yapmayın.